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                13个问题,帮你搞懂小型微利企业所得税预缴业务咋处理

                2019-09-25 11:20     来源:国家税务总局
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                   为深入贯彻党中央、国务院关于减税降费工作的决策部署,今年以来,财政部、税务总局先后制定一系列优惠一分钟一开的快三软件是什么政策和配套性文件。为了进一步方便纳税人和︽税务人员正确理解减税降费相关政策,有效解决工作中遇到一分钟一开的快3的问题,国家税务总局实施减税降费工一分钟一开的快三彩票作领导小组办公室将各地政策执一分钟一开的快三怎么玩行过程中反映的问题进〓行了梳理,供纳税人参考学习。

                  

                  根据《财政部 税务总局关于实施小微企∩业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),对小型微利企业一分钟一开的快三怎么倍投年应纳税所得额不超过100万元的ξ 部分,减按25%计入应纳◣税所得额,按20%的税率缴纳一分钟一开的快3平台企业所得税;对年应纳税所得一分钟一开的快3额超过100万元但一分钟一开的快3有什么规律吗不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

                  

                  为了推进办税便卐利化改革,从2016年4月开始,小型微利企业所得税统一一分钟一开的快三注册实行按季度预缴。实际操作中相关问题咋处理,以下13个问题帮你搞清楚。

                  

                  1.小型微利企业,可一分钟一开的快三软件以按月预缴申报企业所得税吗?

                  

                  答:不能。小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

                  

                  2.小型一分钟一开的快3平台微利企业的企业所得税预缴期限一分钟一开的快3平台app如何确定?

                  

                  答:为了推进办税便利化改革,从2016年4月开始,小型微利企业统一实行按季度预缴企业一分钟一开的快3所得税。因此,按月度预缴企业所一分钟一开的快3平台得税的企业,在年度中间4月、7月、10月的纳税申报期进行预缴申报时,如果按照规定判断为小型微利企业的,自下一个申一分钟一开的快3开奖是全国统一的吗报期起,其纳税期限将统一调整为按季度预缴。同时,为了避免年度内频繁调整纳税期限,《国家税务总局关于实◣施小型微利企业普惠性所得税减免一分钟一开的快三注册政策有关问题一分钟一开的快三怎么玩的公告》(国家税一分钟一开的快3平台app务总局公告一分钟一开的快三怎么倍投2019年第2号)规定,一经调整为按季度预缴,当年度一分钟一开的快三怎么倍投内不再变更。

                  

                  3.按月预缴企业所得税的企业如何调整为按季度预缴?

                  

                  答:根据企业所得税法实施条例有关规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定一分钟一开的快3平台下载。纳税人在4月、7月、10月申报时,符合小型一分钟一开的快三怎么玩微利企业条件的,系一分钟一开的快三彩票统将提示按季预征。申报期结束后,主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税一分钟一开的快三彩票人,并联系纳税人办理调整事一分钟一开的快三是不是项;纳税人也可联系主管税务机关进行调整。

                  

                  4.本年度调整为按季申报后,次年度申报期限如何执行?

                  

                  按月度预缴企业所得一分钟一开的快3开奖是全国统一的吗税的企业,在当年度4月份预缴申报时,符合小型微利企业条一分钟一开的快3可靠吗件,按规定调整为按季度预缴申报。问,次年度所得税预缴申报期限怎么执行?是默认继续按月预缴申报,还是若企业不自行提出申请,则一直按照按季度预缴申报?

                  

                  答:企业本年度调整为按季度预缴申报后,次年度及以后年度原则上继续默认↑为按季度预缴申报

                  

                  5.小型微一分钟一开的快三软件利企业在预缴时可以享受优惠吗?

                  

                  答:符合条件的小一分钟一开的快3平台下载型微利企业,在预缴时一分钟一开的快三软件是什么可以享受税收优惠政策,年度结束后,再统一汇算清缴,多退少补。

                  

                  6.预缴『企业所得税时,如何享受小型微利企业所得税优惠政策?

                  

                  答:从2019年度开始,在预缴企业所得税时,企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业,与此前需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断相比,方法更简单、确定性更强。具体而言,资产总额、从业人数指标按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)文件第一分钟一开的快三软件是什么二条中“全年季度平均值”的计算公式,计算截至本期申一分钟一开的快三怎么倍投报所属期末的季度平均值;应纳税所得额指一分钟一开的快3平台标暂按截至本期申报所属期末一分钟一开的快三软件不超过300万元的标准判断。

                  

                  7.企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠,汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办?

                  

                  答:企业在预缴时符一分钟一开的快三怎么玩合小型微利企业条件,《国家税务∏总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)已经做出了明确规定,只要企业符合这些一分钟一开的快三是不是规定,预缴时一分钟一开的快3平台app均可以预先享受优惠政策。但是,由于一分钟一开的快3可靠吗小型微利企业判断条件,如资产总】额、从业人员、应纳税所得额等是年度性指标,需要按照企业全年情况进一分钟一开的快3开奖是全国统一的吗行判断,也只有到汇算清缴时才能最终判断。因此,企业在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断,符合条件的企业可以继◤续享受税收优惠政策,不符合条件的一分钟一开的快三软件企业,不得享一分钟一开的快三注册受优惠,正常进行汇算清缴一分钟一开的快3平台即可。

                  

                  8.纳税人多预缴的企业所得一分钟一开的快3平台下载税税款可否选择退税?

                  

                  《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)第四条规定“当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税一分钟一开的快三是不是税款,可在以后季度应预缴一分钟一开的快3平台下载的企业所得税税款中抵减”,纳税人是一分钟一开的快三怎么翻倍否可以选择退税?

                  

                  答:根据《企业所得税一分钟一开的快三怎么玩汇算清缴管理办法》(国税发〔2009〕79号文件印发)和《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)的相关规定,当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款,可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减,不足抵减的在汇算清缴时按有关一分钟一开的快3有什么规律吗规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

                  

                  9.上季度已由分支机构一分钟一开的快三彩票就地预缴分摊的企业所得税▓如何处理?

                  

                  上一季度不符合小微条件已由分支机构就地预缴分摊的税款,本季度按现有规定符合条件,其二级分一分钟一开的快三注册支机构本季度不就地分摊预缴企业所得税。问:上季度已就一分钟一开的快3平台app地分摊预缴的企业所得税如何处理?

                  

                  答:根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管◥理办法》(国家税务总局公告2012年第57号)第五条规定,上年度认定为小型微利企业的跨地区经营企≡业,其二级分支机构不就地分摊缴一分钟一开的快3开奖是全国统一的吗纳企业所得税。这里是指本年度小型微利企业一分钟一开的快三软件预缴时,如果上年一分钟一开的快三怎么翻倍度也是小型微利企业的,本年度小型微利企业的二级分支一分钟一开的快3平台机构不就地预缴。因此,小型微利企业二级分支机构是否就地预缴,依据的条件是上年度是否也是小型微利企业。如果是,其二级分支机构不就地预缴;如果不是,其二级分支机构需要就地预缴。如果上季度不符合小型微利企业条件,本季度符№合条件,其多预缴的税款,根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定,可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

                  

                  10.按月预缴企业是一分钟一开的快三怎么翻倍否需要每月填报企业所一分钟一开的快三怎么玩得税纳税申报表“按季度填报★信息”部分内容?

                  

                  修订后的预缴纳税申报表增加了“按季度填报信息”部分,按月度预缴的企业是否需要每月填报这部分内一分钟一开的快三怎么倍投容?

                  

                  答:不需一分钟一开的快3可靠吗要每月填报。预缴纳税申报表中“按季度填报信息”部分的所有项目均按季度填报。按月申报的纳税一分钟一开的快3app人,在预缴申报当季度最后一个月份企业所得税时进行填报。如在4月份征期申报3月的税款〓时,才需要填报这部分信息,而在其他一分钟一开的快三是不是月份申报时,是不需要填报的。

                  

                  11.为什么新修订的预缴申报表要求填写“资产总额”“从业人数”的季初值、季末值,而并非是季度平均值?

                  

                  答:将小型微利企业条件中的“资产总额”“从业人数”等需要计算一分钟一开的快3可靠吗的指标细化为“季初资产总额(万元)”“季末资产总额(万元)”“季初从业人数”“季末从业人数”项目,主一分钟一开的快3开奖是全国统一的吗要是考虑尽量减轻企业自行计算的负担。一般来说,“资产总额”“从业人数”的季初值、季末值是企业在会计核算、人员管理等日常生产经营活动中既有的数据,直接填列可以免去企业为享受税●收优惠而特别计算的工作量、也避免出现计算错误。

                  

                  12.假设一企业2019年度的应纳税所得额是280万元,在享受小型微利企业所得税优惠政策后,当年需缴纳的企业所得税是多少?

                  

                  答:按照政策规定〒,年应纳税所得额超过100万元的,需要分段计算。具体是:100万元以下的部分,需要缴纳5万元(100×5%),100万元至280万元的部分,需要缴纳18万元[(280-100)×10%],加在一起当年需要缴纳的企业所得税23万元。

                  

                  13.一家年应纳税所得额320万元的企一分钟一开的快三怎么玩业,其应纳税所一分钟一开的快三怎么翻倍得额300万元以内的部分,可以减免税款吗?

                  

                  答:不能。按现行政◆策规定,小型微利企一分钟一开的快三是不是业是指从事国家非限制和禁止行一分钟一开的快3业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业↘人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。问题中提到一分钟一开的快3可靠吗企业应纳税所得额已经超过了300万元,是不符合小型微利企业条件的,因此不能享受小型微利企业所得税优惠政策。

                 

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